行號還是公司?
剛創業的人最常問的問題之一。簡單比較:
商號(行號)
- 又稱「獨資/合夥」,例如「○○商行」「○○工作室」
- 設立簡單、成本低
- 老闆無限責任(出事要全部賠)
- 小規模行號(月營業額 20 萬以下)只用查定課徵,稅率約 1%
- 不能開立統一發票(小規模)
公司
- 例如「○○有限公司」「○○股份有限公司」
- 股東有限責任(以出資額為限)
- 必須開發票、有完整帳冊
- 營業稅 5%,營利事業所得稅 20%
- 設立成本較高,需要會計師簽證
選擇建議:預期月營業額長期低於 20 萬,且不擔心個人責任,選商號;反之選公司。
設立流程簡述
- 公司/商號名稱預查:到經濟部商工登記資訊網查名稱是否可用
- 準備資本:商號無下限,有限公司無下限(但建議至少 10 萬)
- 辦理登記:到所在縣市的政府辦理商業登記或公司登記
- 稅籍登記:到國稅局辦理稅籍登記(可以線上)
- 領發票購買證(如需開發票)
- 開立公司戶:銀行開立法人帳戶
- 課稅所得 < 12 萬:免稅
- 12 萬 ~ 20 萬:採差額累進(避免邊際過重)
- 20 萬以上:稅率 20%
- 薪資、執行業務報酬、租金、權利金、利息、競賽獎金等
- 扣繳率依所得類別不同(常見 5%、10%)
- 扣下來的稅,要在下個月 10 日前繳給國稅局
- 每年 1 月底前,要開立扣繳憑單給受款人
- 二聯式:賣給最終消費者(個人)
- 三聯式:賣給其他公司行號(對方可以扣抵營業稅)
- 電子發票:現在主流,要先申請
- 收銀機發票:零售業常用
- 記帳:即使還沒有正式員工,所有收支都要記錄。建議用簡單的會計軟體或 Excel,記好日期、項目、金額、發票編號。
- 發票管理:進貨進項發票一定要拿,且抬頭、統編寫對。
- 了解 5 月/隔年 5 月的報稅期:行事曆先標起來,別錯過。
- 找會計師或記帳士:除非你公司很單純,否則建議花一點錢委外處理,避免自己搞錯被罰。
營業稅怎麼算
營業稅分兩種制度:
加值型(一般稅率 5%)
適用大部分公司行號。計算方式:
應納稅額 = 當期銷項稅額 − 進項稅額
意思是:你開出的發票上的稅金(銷項)減掉你收到的進項發票稅金(進項),差額就是要繳的稅。
每 2 個月申報一次,期限是 1、3、5、7、9、11 月的 15 日。
非加值型(查定課徵)
適用小規模營業人(月營業額 20 萬以下)。國稅局直接查定每個月稅額,稅率 1%,每 3 個月繳一次。
營利事業所得稅
公司每年要繳的「所得稅」,類似個人綜所稅,但是針對公司全年所得計算。
每年 5 月結算申報,跟個人綜所稅同時間。
扣繳義務
公司付錢給「個人」時,有些情況要先扣稅再付:
統一發票的種類
創業前三個月要做的稅務工作
給創業者的提醒
稅這件事,做對了沒人會誇你,但做錯了會被罰。創業初期看似省錢的自己報,可能因為一個小錯誤被補稅加罰款,得不償失。預算允許的話,找個專業的記帳士(費用通常每月 2,000~5,000 元)會省下很多麻煩。